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• B2B EXPORT PLAYBOOK | 民生攻略 2026 台灣寄大陸 B2B 出口全攻略：民生分享 報關名義與 稅費規劃給中小企業、貿易商、跨境電商的完整實務指南——5 大出口模式、進出口名義、增值稅與 ECFA、GACC 食品註冊、Incoterms、SOP 十步驟，到風險管理與決策樹一次看完。 SOURCE / 來源 民生國際物流 · BY / 作者 Mingsung Editorial · UPDATED / 更新 2026-05-12 · READ / 閱讀 15 MIN |
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FAQ — 3 個 OP 最常被問的問題 Q1. B2B 出口大陸最常見的五種模式是哪些？ 小三通全包進口、正式報關海運整櫃、正式報關海運併櫃、海運快遞 X1–X8、空運快遞（含商業 2B）。差別在報關規格、增值稅票取得方式與是否可出口退稅——這四件事先想清楚，再決定走海運、空運還是快遞。 Q2. 沒有進出口牌可以出口大陸嗎？ 可以。台灣端可透過出口代理商以其名義報關（你開銷貨發票給代理商，代理商加收代理費），或以外國人名義出口（限 2 萬美金內、附護照與委任書）。大陸端則可借用進口代理商，或選擇小三通全包進口模式。 Q3. 大貿和小貿差在哪？哪個比較適合我？ 大貿是正統一般貿易，完整海關報關、可開立增值稅票、可申請外匯核銷；小貿是小三通包稅模式，物流業者一條龍承擔關稅與清關費。需要正式增值稅票、合規嚴格選大貿；中小量、不易取得進口批文（如舊機電、廢料）或想規避批文則選小貿。 |
B2B 出口大陸看起來「報關 + 海運」兩件事，實務上要先決定 報關規格（正式 vs 包稅）、 運輸方式（海運／空運／快遞）、 進出口名義（自家公司／代理／全包）三條軸線——選錯一條，後續的稅費、退稅、發票全部都會卡住。這份攻略把 5 種模式、稅費結構、ECFA 與 GACC 註冊、SOP 十步驟、風險與決策樹一次整理清楚，讓你在報價之前就把規劃做完。
5 大出口模式比較——先確認你的需求落在哪一條
| 模式 | 適用情境 | 增值稅票 | 出口退稅 | 民生建議 |
|---|---|---|---|---|
| 小三通全包進口 | 中小量、不要批文、想省關稅 | 依配合方式（可代開） | 可（須單獨報關 + 委任） | 操作靈活、廈門周邊 8–10 天 |
| 正式報關海運整櫃 FCL（民生強項） | 貨量大、單一品項、長期穩定客戶 | 可 | 可 | 合規最完整、稅票齊全 |
| 正式報關海運併櫃 LCL（民生強項） | 中等貨量、多品項 | 可 | 可 | 每週固定結關、化工品禁併 |
| 海運快遞 X1–X8 | 電商、樣品、低中價值多筆訂單 | 依清關方式而定 | 簡易申報不適用 | B2B 出口者最常用 X7 |
| 空運快遞 / 商業 2B | 時效高、單價高、樣品補貨 | 依清關方式而定 | 依出口報關 | 無 RMB 800 上限、收貨方需大陸外貿資格 |
進出口名義：誰來報關決定你能不能退稅
正式報關必須有「進出口資格」。台灣端與大陸端各有三種可能名義，選法直接影響你能否申請出口退稅、能否取得增值稅票、年終帳怎麼對。
台灣端三種出口名義
- ⚫ 綠燈 — 以貴公司名義：有營利事業登記 + 進出口廠商登記。可開立發票、可申請出口退稅、有正式報關單。 須備：個案委任書（蓋公司大小章 + 發票章）、Packing List、Invoice。
- ⚫ 黃燈 — 透過出口代理商：沒有進出口牌、或不想自己跑報關時。代理商以其名義報關，貴公司開銷貨發票給代理商，代理商加收代理費（一般以申報貨價百分比計）。年終須與代理商對帳。
- ⚫ 紅燈 — 以外國人名義：限 2 萬美金內。須備護照影本、PL、INV、個案委任書（簽名須和護照同名 + 蓋私章）。若貨物產地非台灣，須附「復運出口案件廠商具結書」正本。適合海外公司沒有台灣分公司、樣品出口、無發票廠商出貨的補救方案。
大陸端三種進口名義
- A. 收貨人自有進口資格（最佳）——具備外貿經營權與進出口收發貨人備案，可正式報關取得報關單、稅單、增值稅發票。
- B. 借用進口代理商——由代理進口商在大陸代為報關，可開「雙抬頭」（代理 + 收貨人）或單抬頭增值稅發票。適合收貨人沒有外貿資格者。
- C. 全包進口（小三通／大三通包稅）——台灣物流公司全程包辦，無進口收貨人也能進口。取得增值稅票需事前約定，並可能產生「體外循環」費用。
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💡 民生小叮嚀——若你的客戶要求「DDP 雙清到門」、又要大陸增值稅票，請在 SO 確認前就講清楚開立方式（雙抬頭／單抬頭／體外循環），不然到貨才補約定，金流與帳務會非常麻煩。 |
大陸進口稅費結構與完稅計算公式
大陸進口課徵兩大稅費： 進口關稅+ 增值稅（VAT），部分品項另加徵 消費稅。三者計算順序不能搞錯——先算關稅 → 再算消費稅 → 最後算增值稅。
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COST FORMULA — 完稅計算公式 應繳關稅 = 完稅價格 × 關稅稅率 應繳消費稅 = （完稅價格 + 關稅）÷（1 − 消費稅率）× 消費稅率 應繳增值稅 = （完稅價格 + 關稅 + 消費稅）× 增值稅稅率 完稅價格通常為 CIF（成本 + 保險 + 運費）。海關有權重新估算，故報價建議保留 5–8% 緩衝。 |
3 個能實際省錢的規劃技巧
- 查 HS Code 不要只查中文名稱——同樣是「機械」，稅率可能落在 0% 到 17% 之間。報價前到中國海關總署（www.customs.gov.cn）或 hsbianma.com 把編碼、稅率、規範證件一次抓齊。
- 適用 ECFA 早收清單就申請原產地證明——台灣產製商品若在 ECFA 早收清單上，可享大陸進口 零關稅。原產地證明須由工業總會、商業總會、台北市進出口商業同業公會等指定機構簽發，且須符合 RVC 40–50% 原料來源比例。
- 正式報關別忘了申請出口退稅——以貴公司名義報關取得「出口報單」後，可申請出口零稅率退稅，等於把進項稅退回現金流。若以個人或借牌出口則無法申請。
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💡 民生小叮嚀——大陸增值稅率近年多次調整（13% / 9% / 6% / 0%），實際稅率以「當期海關公告」為準。食品、農產品、藥品多落在 13%；菸酒、化妝品、奢侈品另徵消費稅。報價建議用 CIF + 預估稅費 + 5–8% 緩衝。 |
商業出口 SOP 十步驟懶人包
| Step 1 確認 Incoterms（EX WORK / FOB / CIF / DDU / DDP）——費用分攤、責任歸屬、報價結構由此決定。 |
| Step 2 查 HS Code 與稅則、確認 ECFA 適用性與 GACC／CCC／3C 認證需求，預估完稅總額。 |
| Step 3 規劃進出口名義（自家／代理／全包）——若需大陸增值稅票，事前確認雙抬頭或單抬頭。 |
| Step 4 申請 ECFA 原產地證明、GACC 編號、檢疫證、輸出入許可、CCC 等。 |
| Step 5 簽 Sales Contract（明列 Incoterms 2020）+ 開立 PI/Invoice，收訂金或開信用狀。 |
| Step 6 依貨量、時效、預算決定運輸方式（整櫃／併櫃／空運／快遞），訂艙取得 SO。 |
| Step 7 出口報關——C1 免驗、C2 書審、C3 查驗。取得「出口報單」作退稅依據。 |
| Step 8 海運／空運運輸，取得 B/L 或 AWB。發送 B/L、Invoice、PL、CO 給大陸收貨人或代理。 |
| Step 9 大陸進口報關——繳關稅、增值稅、消費稅。商檢／衛檢／檢疫如需。海關放行後取得「進口增值稅專用繳款書」。 |
| Step 10 派送至收貨人 + 帳務核銷——台灣端辦出口退稅、外匯核銷；大陸端做進項扣抵。所有單據保留備未來查驗。 |
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💡 民生小叮嚀——長期客戶建議把這 10 步寫成內部 SOP 文件，每一票按表操課。OP 流動或交接時，光是「Step 3 進出口名義」這一格沒填清楚，事後就可能補不到增值稅票或退稅。 |
為什麼相信民生——E-E-A-T
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EXPERIENCE / 經驗 民生國際物流自 1925 年於重慶創立（創辦人盧作孚先生），總部設於台北，擁有跨越百年的兩岸航運與報關實務經驗。專注海運 整櫃 FCL、併櫃 LCL 與小三通，是公司核心強項。 |
EXPERTISE / 專業 熟悉台灣 CC Code 與大陸 HS Code 對照、ECFA 早收清單申請、GACC 食品註冊、Incoterms 2020 條款設計、海關認價爭議處理與退關／扣關補件實務。 |
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AUTHORITATIVENESS / 權威 本攻略由民生國際物流編輯整理，內容對照中國海關總署、台灣財政部關務署、經濟部國貿署等主管機關最新公告編寫；實際法規以各主管機關公告為準。 |
TRUSTWORTHINESS / 信任 民生不接受仿名牌貨物。所有報關、稅費、增值稅票開立皆以實際成交價與合規流程為原則——不杜撰未授權的承諾、不替客戶從事體外循環以外的非合規操作。 |
結語——規劃比執行更重要
B2B 出口大陸的成功關鍵不在報關當天，而在事前的 HS Code、ECFA 適用性、進口許可、Incoterms 與名義安排。把 Step 1–3 想清楚，後 7 步就只是按表操課。需要一個從報關、海運、清關到大陸增值稅票的全模式夥伴，民生國際物流隨時可以坐下來幫你拆解這張表。
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CONTACT / 聯絡民生 準備好出口大陸了嗎？ 讓民生幫你跑完整套流程 業務部 鄭小姐 | 02-2507-6368 分機 251 |
