|
• 實務指南 OPERATIONS GUIDE | HS CODE LOOKUP
出口稅則
HS Code 怎麼查？台灣海關網站
三步驟、HTSUS 加徵全圖、AI 工具限制與
歸錯救火 SOP
第一次出口、不知道你的產品稅則 HS Code 怎麼查？我直接帶你走台灣海關網站三步驟、WCO 跟美國 HTSUS 怎麼對照、AI 工具能不能信、歸錯被罰要怎麼救一次講清楚，新手老手都用得到。
來源 民生國際物流 · 作者 Paul Liang · 更新
2026-05-22 · 閱讀 13 MIN
|
|
FAQ — 10 題新手最常問
|
Q1. 連產品該歸哪一章都不知道怎麼辦？
|
|
A. 先按產品主要功能對章：食品 1–24、化工 28–40、紡織 50–67、金屬 72–83、機電 84–85、運輸 86–89。確定章節後用
關務署網站逐節縮小。10 分鐘可找到大概位置。
|
|
Q2. HS Code 多久會大改一次？
|
|
A. WCO 每 5 年大改。最近 HS 2022（2022/1 生效），預計 HS 2027（2027/1）。新興產業（電動車、可再生能源、3D 列印）改最多。
2021 對的稅號，2026 可能要重確認。
|
|
Q3. 客戶問我 HS Code 給前 6 碼可以嗎？
|
|
A. 可以，這是標準做法。
前 6 碼國際統一，客戶會在他國家對到 8/10/12 碼。不要給台灣 11 碼 CCC Code — 客戶看到後面 5 碼會困惑。
|
|
Q4. 歸錯被罰最重會罰多少？
|
|
A. 依《關稅法》第 84 條，虛報行為貨價
1–4 倍罰金 + 補繳關稅。故意逃漏依《稅捐稽徵法》第 41 條最重 5 年有期徒刑。實務 99% 是「歸類見解不同」，補稅即可。
|
|
Q5. 報關行幫我歸的 HS Code 錯了誰負責？
|
|
A. 法律責任在
出口人，不在報關行。海關開罰開給你。報關行只是代理。「我以為報關行有幫我看」這句話在海關面前沒有用。
|
|
Q6. 產品很特殊台灣稅則裡找不到精準對應怎麼辦？
|
|
A.
HS 通則 4：找最相似的稅號。按「材料、功能、用途、加工程度」四維度比對，找 2–3 個候選稅號，申請
預先審稅讓海關幫你定（最穩）。
|
|
Q7. 看別家同業用 OO 稅號我可以跟著用嗎？
|
|
A.
不能直接抄。你不知道對方有沒有錯、規格細節差一點稅號就差很多、海關可能他的對你的錯。可以「參考」，但要自己重歸一次驗證。
|
|
Q8. 「組合包」要怎麼歸？例如電動工具 + 12 鑽頭 + 工具箱
|
|
A. 依
HS 通則 3(b) 成套用於零售原則：歸到「賦予整套商品主要特徵的那個品項」的稅號。一般是「電動工具」的稅號（
8467），整套用這個歸。
|
|
Q9. HS Code 跟 ECCN 是同一個東西嗎？
|
|
A.
不是。HS Code 是海關稅務分類；
ECCN（Export Control Classification Number）是美國商務部出口管制分類，管「能不能出口、出口到哪些國家受限」。半導體、加密技術、軍商兩用品要查 ECCN。
兩個都要看，缺一不可。
|
|
Q10. 未來想長期穩定出口 HS Code 該怎麼管？
|
|
A. 建內部資料庫：每個 SKU 對應台灣 11 碼 CCC、HS 6 碼、美國 HTSUS 10 碼、歐盟 CN 8 碼、中國 HS 10 碼。每年至少更新一次（HS 變更、各國加徵變更）。重要 SKU 申請
預先審稅。這套做齊未來幾乎不會被罰。
|
|
先講結論：HS Code 不是「上網查就有」，是「自己歸 → 自己負責」
很多人第一次接到客戶問「你的 HS Code 是多少？」會直接 Google 一下、看到一組數字就丟回去。
這是 90% 出錯的開始。
🚨 關鍵三件事：
1. HS Code 全球統一
前 6 碼（WCO 制定），每國再加自己的 8/10/12 碼。
2. 台灣出口報單看
CCC Code 11 碼（前 6 碼 HS + 後 5 碼台灣分類）。
3. 美國 HTSUS 10 碼、歐盟 CN Code 8 碼、中國 HS 10 碼 — 每國後段碼不一樣，關稅也不一樣。
|
HS Code 結構白話拆解
|
📚 HS Code 結構
LED 戶外燈泡範例
85 |
8539 |
853950 |
85395000.10
章（2 碼）| 節（4 碼）| 國際統一（6 碼）| 台灣 CCC 11 碼
|
第 1–2 碼 85：
|
電機與電子設備章 |
|
第 3–4 碼 8539：
|
節能燈、LED 燈節 |
|
第 5–6 碼 853950：
|
LED 燈泡組裝完成 |
|
第 7–11 碼：
|
台灣分類「具備感應器或調光功能」 |
|
|
💡 補充：前 6 碼全世界一樣，第 7 碼以後每國自訂。HS 6 碼 8539.50 對應到美國 HTSUS 8539.50.0010（10 碼）、歐盟 CN 8539.50.00（8 碼）。
|
台灣海關稅則查詢三步驟（最常用）
最權威系統：關務署「進出口稅則稅率查詢」（
portal.sw.nat.gov.tw / Google「關務署 稅則查詢」）。我帶你走一遍：
|
Step 1
貨名關鍵字搜尋
進站→選「貨名查詢」→輸入「LED 燈泡」→搜尋。
坑：第一筆通常不是對的。要看「貨品分類細項」描述對不對（車用/家用/戶外/醫療稅號不同）。
|
|
|
Step 2
HS 碼搜尋交叉驗證
找疑似稅號→切「HS 碼查詢」→看貨名、稅則註、附註。
重點看：(a) 本節包括什麼，(b) 本節不包括什麼，(c) 分類註釋（WCO 官方判定）。
|
|
|
Step 3
稅率表確認
找對稅號→看進口稅率、出口稅率、貨物稅、商港服務費、營業稅。
提醒：台灣出口 95% 稅率 0，但進口國要用同樣 6 碼查他們系統。回給客戶的是
HS 6 碼。
|
|
想查美國 HTSUS（最重要市場）
美國海關用
HTSUS（Harmonized Tariff Schedule of the United States）10 碼。查詢系統：
hts.usitc.gov。
| HS 6 碼前綴 |
一般稅 |
+ 301（中國產） |
+ 232（半導體/鋼鋁） |
+ 122 |
All-in |
| 8542（半導體） |
0% |
25% |
50%（2026 新加） |
0% |
75% |
| 7326（鋼製品） |
2.9% |
25% |
50% |
0% |
77.9% |
| 7404（銅廢料） |
0% |
25% |
25%（2026 新加） |
0% |
50% |
| 8473（電腦零件） |
0% |
25% |
0% |
20% |
0%–45% |
|
🚨 白話結論：產品從中國出，HTSUS 一個前 6 碼背後可能背 4 種加徵；同一個前 6 碼從台灣出，可能只背 0% — 這就是為什麼 HS Code 歸對歸錯
差價可以差 50% 以上。
|
WCO 國際稅則資料庫（找前 6 碼最準）
|
🌐 WCO Trade Tools · trade.wcotools.org
200+ 國家對照、HS 2022 / 2017 / 2012 多版本
優勢：200+ 國家對照（一次看完）、歷史版本都有、中英法西多語介面。
用法：輸入精準英文描述（如「LED bulb for outdoor use」），系統給 HS 6 碼候選 + 各國對照。但
WCO 給的是建議，不是法律效力，最終以進口國海關認定為準。
|
AI 工具能不能信？只能當初步參考
|
✓ 優點
AI 工具能做什麼
•
速度快（秒回）
• 多語對照
• 描述模糊也能猜
• 適合
初步篩選 3–5 個候選
|
|
|
× 弱點
為什麼不能直接用
•
沒有法律效力（海關不認）
• 資料庫時效落後（HS 5 年大改）
• 組合品 / 半成品最容易錯
• 冷門產品會
編造不存在稅號
|
|
|
💡 建議流程：(1) AI 工具先初篩 3–5 個候選 → (2) 拿去關務署、HTSUS、WCO 人工驗證 → (3) 重要產品申請
Binding Ruling（預先審稅）。
|
申請預先審稅（Pre-Ruling）才是最穩
|
🇹🇼 台灣 · 關務署
預先審核稅則號別
|
對象：
|
關務署 |
|
費用：
|
免費 |
|
時程：
|
30–60 工作天 |
|
效力：
|
核定後 3 年不能反悔
|
|
適合：
|
高關稅差、量大、規格複雜 |
|
|
|
🇺🇸 美國 · CBP
Binding Ruling
|
對象：
|
U.S. CBP |
|
費用：
|
免費 |
|
時程：
|
30–90 工作天 |
|
效力：
|
永久（除非法規變動）
|
|
適合：
|
常出美國、要白紙黑字保證 |
|
|
|
✓ 白話：花 30–90 天等一張紙，換 3 年甚至永久保護——比被罰 1 億 CP 值高太多。
|
歸錯被罰怎麼救？四步救火 SOP
| Step |
做什麼 |
怎麼做 |
| 1 |
先確認錯在哪、罰什麼 |
看海關通知書：歸類錯誤 vs 申報錯誤？要求補稅 / 罰款 / 列觀察名單？通常給 30 天回覆。 |
| 2 |
三方重新歸一次 |
自己重歸 + 報關行歸 + 律師歸。三方一致 → 認；不一致 → 有機會抗辯。 |
| 3 |
申請複查 / 異議 |
依《關稅法》第 45 條，30 日內申請複查。附 HS 註釋、WCO 判定、同業比對、過去出貨記錄。 |
| 4 |
必要時走訴願 |
複查駁回 30 天內向財政部訴願委員會。
99% 在第 3 步就會解決，不會走到法院。
|
三大常見歸類陷阱
| 陷阱 |
為什麼錯 |
怎麼避 |
| 多功能商品歸錯 |
產品有 A+B+C 功能，每個對應不同稅號 |
依「
主要功能」歸（HS 通則 3(b)）
|
| 零件 vs 成品 |
機器拆 50% 零件 + 50% 模組進口，看起來像零件 |
HS 通則 2(a)：「未完整但具備本質特徵」視為
完整品
|
| 複合材料 |
鋼鋁複合、塑膠 + 金屬 |
依「
主要材料價值」歸（HS 通則 3(b)）
|
民生國際物流如何協助
|
📝 HS Code 三方歸類驗證
關務署 + HTSUS + WCO 三方對照，內部建檔 SKU ↔ 11/10/8 碼 mapping；HS 2027 預判更新。
|
|
|
⚖ 預先審稅 / 複查申訴
台灣預先審稅申請文件協辦、CBP Binding Ruling 諮詢轉介、《關稅法》第 45 條複查書面附件協助。
|
|
|
• 民生國際物流
海運出口 + 報關 + HS Code 三方驗證整套服務
百年船運經驗 · 自有航線 · 專責報關人員 · 預先審稅協辦
|
參考來源
- WCO Harmonized System Convention 2022
- WCO Trade Tools（trade.wcotools.org）
- 中華民國海關進出口稅則稅率查詢系統（portal.sw.nat.gov.tw）
- U.S. International Trade Commission HTSUS（hts.usitc.gov）
- EU TARIC 資料庫
- 台灣《關稅法》第 45、84 條
- 台灣《稅捐稽徵法》第 41 條
- HS 2022 中華民國輸出入貨品分類號列
- U.S. CBP 19 CFR Part 177 Binding Ruling Procedures
- 民生國際物流 2020–2026 報關部歸類爭議案例彙整
