進口稅費實務 內容校核 2026-08-14 台灣進口關稅怎麼算
台灣進口關稅怎麼算？一次看懂CIF完稅價格、關稅、5%營業稅、貨物稅、推廣貿易服務費與2,000元免稅門檻，附企業進口試算案例與官方查詢步驟。
台灣進口關稅不是用國外網站上的商品售價直接乘一個稅率。正確順序是：先確認商品的 CCC Code／HS Code，再以貨價、運費、保險費及依法應加計的費用核定完稅價格，接著計算關稅、貨物稅或菸酒稅，最後計算 5% 營業稅。
一般按價課稅商品可以先記住這組公式：
CIF 完稅價格＝FOB 貨價＋國際運費＋保險費及其他依法應加計費用
進口關稅＝完稅價格×關稅稅率
進口營業稅＝（完稅價格＋關稅＋貨物稅或菸酒稅等）×5%
但不是每項商品都只繳「關稅＋營業稅」。部分商品另有貨物稅、菸酒稅、健康福利捐、反傾銷稅、特種貨物及勞務稅或其他法定費用；真正稅率也必須以報關日適用的稅則與海關核定為準。
台灣進口關稅包含哪些稅費？
| 稅費項目 | 常見計算基礎 | 是否每票都有 |
|---|---|---|
| 進口關稅 | 完稅價格×稅率，或依重量、數量課徵 | 視CCC Code與稅率 |
| 推廣貿易服務費 | 完稅價格×0.04% | 原則上有，未達徵收門檻者除外 |
| 貨物稅 | 通常以完稅價格加關稅後計算 | 僅限法定品目 |
| 菸酒稅／健康福利捐 | 依品類、數量或酒精度等計算 | 菸酒相關商品 |
| 營業稅 | 完稅價格、關稅及部分稅費合計×5% | 多數一般進口貨物 |
| 反傾銷稅或特別關稅 | 依原產地、出口商、產品範圍與公告 | 特定商品與來源國 |
| 特種貨物及勞務稅 | 依法定高價商品條件計算 | 特定高價商品 |
海關公布的「進口貨物應繳之稅費」說明指出，一般貨物多採從價稅，但也可能採從量稅或複合稅；推廣貿易服務費率為完稅價格的 0.04%，營業稅率則為 5%。
第一步：先查對CCC Code與關稅稅率
台灣報關使用的是 11 碼 CCC Code。國際間共同的前 6 碼 HS Code 只是一個起點，不能直接等同台灣完整稅則號列。
查詢時至少要準備：
- 商品名稱與實際用途
- 材質、成分及加工方式
- 品牌、型號與規格
- 功率、尺寸、容量或濃度等分類要件
- 產品型錄、照片與成分表
- 原產國與製造流程
只輸入俗稱搜尋，常會落入錯誤號列。例如「充電器」、「智慧設備」或「機械零件」都可能依功能、材質和規格落在不同章節。稅率差幾個百分點，放大到整櫃或長期進口後就是可觀成本。
如果分類風險高、貨值大或需要長期進口，可評估向海關申請稅則預先審核，而不是等貨到港後才爭議。
第二步：算出CIF完稅價格
FOB、CFR與CIF發票怎麼換算？
| 發票條件 | 申報完稅價格時通常要注意什麼 |
|---|---|
| FOB | 通常還要加計國際運費與保險費 |
| CFR | 通常已含國際運費，仍須確認保險費及其他應加計費用 |
| CIF | 原則上已含貨價、運費與保險，仍須確認申報內容是否完整 |
| EXW | 除國際運費與保險外，出口國境內運輸及其他應加計費用也可能影響估價 |
「買價」不一定等於「完稅價格」。海關會依交易條件、實付或應付價格、運費、保險費及關稅法規定的加減項目審核。若買賣雙方有特殊關係、授權金、模具、佣金、免費提供原料或其他協助，應提早交由報關專業人員判斷是否須調整。
外幣要用哪一個匯率？
進口報關不是自行選用信用卡匯率、銀行即期匯率或下單日匯率，而是依報關日適用的海關外幣匯率折算。做採購預算時可以先用估計匯率，但正式稅額仍以海關核定為準。
第三步：計算關稅、貨物稅與營業稅
一般不課貨物稅商品
假設一批工業零件的條件如下：
- FOB 貨價：USD 10,000
- 國際運費：USD 1,200
- 保險費：USD 30
- 試算匯率：1 USD＝NT$32.5
- 假設進口稅率：5%
- 不屬貨物稅品目
試算如下：
- CIF 金額：10,000＋1,200＋30＝USD 11,230
- 完稅價格：11,230×32.5＝NT$364,975
- 進口關稅：364,975×5%＝約 NT$18,249
- 推廣貿易服務費：364,975×0.04%＝約 NT$146
- 營業稅：（364,975＋18,249）×5%＝約 NT$19,161
- 關稅、營業稅與推貿費合計：約 NT$37,556
以上僅為教學試算，未包含報關費、港口費、換單費、倉租、查驗費與國內配送，也未處理海關估價調整及實際四捨五入規則。
有貨物稅的商品
若商品屬於貨物稅品目，順序通常是：
- 完稅價格×關稅稅率＝關稅
- （完稅價格＋關稅）×貨物稅率＝貨物稅
- （完稅價格＋關稅＋貨物稅）×5%＝營業稅
車輛、部分電器、飲料、水泥、橡膠輪胎、平板玻璃及油氣類等商品可能涉及貨物稅，但必須依當期《貨物稅條例》與實際號列確認，不能只靠商品名稱判斷。
進口關稅稅率去哪裡查？
建議使用以下順序：
- 先在經濟部國際貿易署貨品分類管理系統，以品名初步尋找 CCC Code。
- 到關港貿單一窗口的稅則稅率查詢，確認報關日適用稅率。
- 同時查看「輸入規定」，確認是否需要 BSMI、TFDA、NCC、檢疫或其他許可。
- 檢查原產國是否適用優惠稅率、反傾銷稅或特別措施。
- 貨值高或分類不明時，先取得正式分類意見或預先審核。
也可以先使用民生的 台灣進口關稅試算工具估算基本關稅與營業稅，再把品名、CCC Code、原產地、交易條件及文件交由報關人員複核。
新台幣2,000元以下一定免稅嗎？
不一定。
依海關低價免稅規定，同批進口貨物完稅價格在新台幣 2,000 元以下，原則上可免徵關稅、營業稅與貨物稅；但菸酒、實施關稅配額的農產品及被認定為頻繁進口者不適用。
所謂「2,000 元」看的是完稅價格，不只是商品售價。運費與保險費加上去後超過門檻，仍可能課稅。同一納稅義務人於每個半年度適用低價免稅放行超過 6 次，第 7 次起也可能依法課稅。
更重要的是，低價免稅只處理稅捐問題，不代表商品免除輸入許可、食品查驗、商品檢驗、射頻器材管理或動植物檢疫。禁限輸入商品即使價值低，也不能用「2,000 元以下」作為進口依據。
原產地證明可以降低關稅嗎？
只有符合適用協定、原產地規則與直接運輸等條件的貨物，搭配有效的優惠原產地證明，才可能使用優惠稅率。
一般原產地證明只能證明產地，不必然產生減稅效果。進口人應同時確認：
- 台灣與該出口國是否有適用協定或優惠安排
- 該 CCC Code 是否列入優惠項目
- 商品是否符合原產資格，而非只有從該國出貨
- 產證格式、簽發機關與有效期間是否符合規定
- 轉運途中是否符合直接運輸與文件要求
只經過第三國換櫃、分裝或轉口，通常不會自動改變原產地。
為什麼實際稅金比採購試算高？
最常見原因包括：
- 把 FOB 價格當成 CIF 完稅價格，漏算運費和保險。
- CCC Code 分錯，實際稅率較高或另有貨物稅。
- 忽略授權金、模具、佣金或其他應加計項目。
- 原產地證明不符合優惠條件，改按一般稅率。
- 商品涉及反傾銷稅、配額或其他特別措施。
- 把港口、報關、倉租與配送費誤認為海關稅金。
- 補件或查驗延誤，產生倉租、滯箱費或滯港費。
進口前的成本檢查表
在下單或付訂金前，先完成以下項目：
- 確認完整 CCC Code，而非只用 6 碼 HS Code
- 查詢一般、優惠及特別稅率
- 確認原產地與產證資格
- 確認交易條件是 EXW、FOB、CFR、CIF 或其他條件
- 納入國際運費、保險與應加計費用
- 檢查貨物稅、菸酒稅、反傾銷稅等可能性
- 查詢 BSMI、TFDA、NCC、檢疫與其他輸入規定
- 估列報關、港口、倉儲、查驗與國內配送費
- 留出匯率與海關估價調整空間
常見問題
不是。一般從價稅的計算基礎是海關核定的完稅價格，通常包含貨價、國際運費與保險費，再依 CCC Code 適用稅率計算。
多數一般進口貨物會課徵 5% 營業稅，但免稅貨物及其他依法免徵情況除外。計算基礎也不是只有商品價格，而會包含完稅價格、關稅及部分其他稅費。
不是。即使進口關稅為 0%，仍可能有營業稅、推廣貿易服務費、貨物稅、查驗規費及物流端費用。
通常不能因為沒有收款就任意申報為零。樣品、贈品與關係企業無償貨物仍有海關估價問題，應提供合理價值與相關證明。
包含。海關判斷的是完稅價格；商品售價低於 2,000 元，但加計運費與保險後超過門檻，仍可能課稅。
報關行可依文件與產品資料協助分類及試算，但最終稅則、完稅價格與應納稅費仍由海關依法核定。
需要試算台灣進口總成本？
只有商品名稱與採購價，還不足以做出可靠 landed cost。請提供產品型錄、材質用途、CCC／HS Code、原產國、FOB 或 CIF 金額、運費、件重尺與預計進口日期，民生可協助整理關稅、通關、港口與配送成本。
先用 關稅試算工具取得概算，再 提交完整貨況取得報價。
延伸閱讀： 台灣進口報關流程：文件、C1／C2／C3與放行提貨
資料來源
本文為一般進口成本規劃資訊，不構成稅則、估價、免稅或主管機關核准保證。稅率、匯率、輸入規定與優惠措施可能變更，請以報關日官方系統及海關核定為準。
