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進口報單怎麼看？拆解14碼報單號碼、G1類別、11碼稅則號別、完稅價格與匯率欄位，稅費怎麼核對、扣抵聯怎麼拿、報錯怎麼更正。
撰文： Paul Liang｜民生國際物流 · 查核於 · 閱讀約 10 分鐘
- 14 碼報單號碼：關別、年度、箱號、流水號
- 6 個月放行後申請更正報單的期限
- 15 日運輸工具進口翌日起的報關期限
先講結論
進口報單是報關行打的，但上面每一個數字都算在你頭上
很多老闆以為：報單是報關行填的，自己只要看最後繳多少稅就好—— 錯。
我直接跟你說：報單上的 納稅義務人是你。虛報貨名、數量或價值，依 《海關緝私條例》第 37 條，可以處所漏稅額 5 倍以下的罰鍰，或沒入貨物。報關行打錯字、漏報運費附加費，責任還是要你先面對。
好消息是，一張進口報單看起來欄位很多，其實只要抓 5 個區塊、核對 6 件事，就能看懂、也能自己抓錯。
關鍵三件事先搞懂：
- 先看報單號碼和類別：14 碼的報單號碼可以線上查通關進度；一般外貨進口的類別是 G1，不是網路上常見的 N1。
- 再看完稅價格：完稅價格是交易價格加上運到台灣港口的運費、保險費等費用；運費附加費漏報，就是短報完稅價格。
- 最後看稅費和扣抵聯：關稅、推廣貿易服務費、營業稅分開計算；營業人繳的進口營業稅，可以憑「海關代徵營業稅繳納證扣抵聯」扣抵。
一張進口報單分成哪 5 區
報單的欄位可以對照《進出口報單申報事項更正作業辦法》第 5 條，裡面列出的就是進口報單的主要申報項目：
| 區塊 | 主要欄位 | 你要核對什麼 |
|---|---|---|
| 基本資料 | 報單號碼、報單類別、收單關別、進口日期、報關日期、放行日期、提單號數、貨物存放處所、起運口岸 | 提單號數、存放處所要和到貨通知書一致 |
| 當事人 | 納稅義務人名稱、地址、統一編號；賣方名稱、地址、國家代碼 | 統一編號錯了，營業稅不能扣抵 |
| 價格 | 離岸價格、運費、保險費、幣別、應加應減費用、起岸價格 | 要和發票、運費單對得起來 |
| 貨物明細 | 貨名、商標、規格、成分、稅則號別、生產國別、數量、重量、單位、單價、完稅價格 | 貨名和規格要具體；生產國別要和產地證明一致 |
| 稅費 | 關稅、貨物稅、推廣貿易服務費、營業稅、納稅辦法 | 稅率有沒有用對欄位 |
資料來源： 《進出口報單申報事項更正作業辦法》第 5 條
到貨通知書上的提單號碼和船名航次怎麼看，可以看〈 船公司寄來的到貨通知書〉。
報單號碼怎麼看：14 碼拆解
- AA 收單關別 第 1～2 碼
- ␣␣ 轉自關別 第 3～4 碼
- 15 年度 第 5～6 碼
- 123 報關業者箱號 第 7～9 碼
- 45678 自編流水號 第 10～14 碼
號碼為示意：AA 是基隆關本關，空白代表沒有轉關，15 是民國 115 年。拿到真的報單號碼，可以直接到 關港貿單一窗口 查通關進度。
報單號碼依關務署的編碼原則，由 5 段組成，共 14 碼：
| 碼位 | 意思 | 說明 |
|---|---|---|
| 第 1～2 碼 | 收單關別 | 第 1 碼 A 基隆、B 高雄、C 臺北、D 臺中；第 2 碼 A 是各關本關，其他字母是分支單位 |
| 第 3～4 碼 | 轉自關別（出口報單是出口關別） | 沒有轉關時留空白 |
| 第 5～6 碼 | 年度 | 民國年的後 2 碼 |
| 第 7～9 碼 | 報關業者箱號 | 海關給報關行的編號 |
| 第 10～14 碼 | 報關業者自編流水號 | 5 碼 |
資料來源： 財政部：報單號碼編碼原則、 關務署：關別代碼
報單類別：G1、D8、F1 差在哪
報單類別是 2 碼。第 1 碼代表貨物從哪個區域進來： G 一般課稅區、B 保稅工廠與加工區、科學園區、農科園區，D 保稅倉庫與物流中心，F 自由港區。第 2 碼再細分報單種類。
| 類別代號 | 名稱 | 常見情況 |
|---|---|---|
| G1 | 外貨進口 | 一般進口，最常見 |
| G2 | 本地補稅案件 | 依規定要補繳稅款的案件 |
| G7 | 國貨復進口 | 台灣貨出口後退回 |
| D8 | 外貨進保稅倉 | 先進保稅倉，暫時不繳稅 |
| D2 | 保稅貨出保稅倉進口 | 從保稅倉提出進入課稅區，這時才繳稅 |
| D7 | 保稅倉相互轉儲或運往保稅廠 | 保稅貨在保稅區域之間移動 |
| B6 | 保稅廠輸入原料 | 保稅工廠進口原料 |
| F1 | 外貨進儲自由港區 | 先進自由港區 |
| F2 | 自由港區貨物進口 | 從自由港區進入課稅區 |
| F3 | 自由港區區內事業間交易 | 區內業者之間買賣 |
資料來源： 關務署：報單類別代號、 報關業者轉載的類別表
國貨退回台灣的作法，可以看〈 出口退運復運完整 SOP〉。
稅則號別與稅率：11 碼和 3 個稅率欄
報單上的「稅則號別及輸出入貨品分類號列」共 11 碼：
| 碼位 | 意思 |
|---|---|
| 前 6 碼 | 國際通用的 HS 碼 |
| 第 7～8 碼 | 台灣的稅則號別（前 8 碼決定稅率） |
| 第 9～10 碼 | 統計號別，前 10 碼合稱 CCC Code |
| 第 11 碼 | 檢查碼 |
資料來源： 農業部：稅則號別說明
例如 0703.10.10.00-6：前 8 碼 0703.10.10 是稅則號別，00 是統計號別，最後的 6 是檢查碼。
稅率依《海關進口稅則》分成 3 個欄位：
| 稅率欄 | 適用對象 |
|---|---|
| 第 1 欄 | WTO 會員，或與台灣有互惠待遇的國家 |
| 第 2 欄 | 特定低度開發、開發中國家，或與台灣簽 FTA、ECA 國家的特定貨物 |
| 第 3 欄 | 不能適用第 1、2 欄的國家 |
資料來源： 《海關進口稅則》總則
第 1、2 欄都能適用時，取較低的稅率。要適用第 2 欄，通常要附符合規定的原產地證明。
完稅價格怎麼看：FOB、運費、保險費與應加費用
依《關稅法》第 29 條，完稅價格以 交易價格為準，還要加上佣金、包裝費、權利金，以及運到台灣輸入口岸的運費、裝卸搬運費與保險費。也就是說，台灣的完稅價格基本上是 CIF 價格。
| 發票條件 | 報單上怎麼申報 | 注意事項 |
|---|---|---|
| CIF | 起岸價格直接用發票金額 | 發票沒含的運費附加費，填在「應加費用」 |
| CFR | 發票金額加保險費 | 附加費沒含的，一樣填應加費用 |
| FOB | 加運費與保險費 | 運費附加費併入運費申報 |
| EXW | 加出口國內陸運費、海運費與保險費 | 運費附加費併入運費申報 |
資料來源： 《關稅法》第 29 條、 關務署：運費附加費應計入完稅價格
外幣換算新台幣的匯率， 依關務署規定：
- 每旬公告一次：每月上、中、下旬各公告一次。
- 用哪一天的匯率：報關前一旬的中間日（5、15、25 日，遇假日往前推），臺灣銀行的牌告匯率。
- 用哪一種匯率：進口用 賣出匯率，出口用買入匯率。
- 查詢： 關港貿單一窗口可以查各旬的報關匯率。
稅費欄怎麼看：實算一張 G1 報單
報單上的稅費，依關務署公布的計算方式：
| 稅費項目 | 計算方式 |
|---|---|
| 關稅 | 完稅價格 × 稅率（另有從量稅；複合稅從高課徵） |
| 推廣貿易服務費 | 完稅價格 × 0.04%，100 元以下免徵 |
| 貨物稅 | （完稅價格＋關稅）× 貨物稅率 |
| 營業稅 | （完稅價格＋關稅＋貨物稅）× 5% |
| 特種貨物及勞務稅 | 達門檻的特定貨物 × 10% |
資料來源： 關務署：進口稅費計算方式
另外還有平衡稅、反傾銷稅與進口救濟措施等特別關稅，只有被公告的貨物才會課。
實算：FOB 1 萬美元的機械零件，稅率 5%
條件：發票條件 FOB，運費 800 美元（已含附加費），保險費 30 美元，報關匯率假設 32.5，不課貨物稅。
| 報單欄位 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 離岸價格 | — | US$10,000 |
| 運費＋保險費 | 800＋30 | US$830 |
| 起岸價格 | 10,000＋830 | US$10,830 |
| 完稅價格 | 10,830 × 32.5 | NT$351,975 |
| 關稅 | 351,975 × 5% | NT$17,599 |
| 推廣貿易服務費 | 351,975 × 0.04% | NT$141 |
| 營業稅 | （351,975＋17,599）× 5% | NT$18,479 |
| 稅費合計 | — | NT$36,219 |
資料來源： 關務署：進口稅費計算方式、 關務署：報關匯率
稅費怎麼繳、證明文件怎麼拿
| 文件 | 用途 | 怎麼拿 |
|---|---|---|
| 稅款繳納證 | 繳納關稅與代徵稅費 | 送達翌日起 14 日內繳納，逾期每日加徵 0.05% 滯納金 |
| 稅費繳納收據 | 線上繳稅的收據 | 用憑證登入關港貿單一窗口，繳款後一年內可以下載 |
| 海關代徵營業稅繳納證扣抵聯 | 申報營業稅時扣抵進項稅額 | 依《營業稅法施行細則》第 38 條，申報時附上 |
| 進口報單副本第 2 聯（進口證明用聯） | 證明貨物已經進口 | 2020 年 9 月起可線上申請，每份 NT$100；限納稅義務人或長期委任的報關行 |
資料來源： 關務署：線上繳稅、 《營業稅法施行細則》、 臺中關：進口報單副本線上申請
記得抓：扣抵聯上的營業人名稱和統一編號，要和報單上的納稅義務人一致。統編錯了，營業稅就不能扣抵。
報單錯了怎麼辦：更正、退補稅與罰則
| 情況 | 期限 | 依據 |
|---|---|---|
| 放行後申請更正報單 | 放行後 6 個月內 | 《關稅法》第 17 條、更正作業辦法第 6 條；處理費 NT$100，錯誤不在廠商者免收 |
| 先放後稅的退補稅 | 海關在放行翌日起 6 個月內通知，逾期視為核定 | 《關稅法》第 18 條 |
| 短徵或溢徵稅款 | 1 年內補繳或發還，加計利息 | 《關稅法》第 65 條 |
| 對稅單不服 | 收到稅單翌日起 30 日內申請復查 | 《關稅法》第 45 條 |
| 退貨或換貨免稅 | 進口翌日起 1 個月內申請 | 《關稅法》第 51 條 |
| 虛報貨名、數量、價值 | — | 《海關緝私條例》第 37 條：所漏稅額 5 倍以下罰鍰，或沒入貨物 |
資料來源： 《關稅法》、 《進出口報單申報事項更正作業辦法》、 《海關緝私條例》
報關期限與滯報費
| 項目 | 規定 |
|---|---|
| 報關期限 | 運輸工具進口日翌日起 15 日內 |
| 滯報費 | 逾期每日 NT$200 |
| 逾期太久 | 滯報費徵滿 20 日仍不報關，海關變賣貨物；餘款 5 年內可申請發還 |
| 繳稅期限 | 稅款繳納證送達翌日起 14 日內 |
| 滯納金 | 每日加徵欠稅額的 0.05%；滿 30 日仍不繳，準用變賣規定 |
| C2、C3 補送文件 | 收到核定通知的翌日辦公時間結束前 |
| 保稅倉存倉 | 以 2 年為限 |
資料來源： 《關稅法》第 16、43、73、74 條、 《貨物通關自動化實施辦法》
報關期限之外，貨櫃在港區也有免費期，過了就開始收滯箱費和倉租，可以看〈 台灣進口滯箱費滯港費怎麼算〉。C1、C2、C3 通關流程可以看〈 2026 台灣進口報關流程〉。
收到報單後的 6 步核對 SOP
-
核對報單號碼與類別
- 確認類別是不是你預期的（一般進口 G1，保稅倉 D8 等）
- 用報單號碼查通關進度
-
核對當事人
- 納稅義務人名稱、統一編號是不是你的公司
- 賣方名稱、國家代碼是否和發票一致
-
核對價格
- 離岸價格、運費、保險費、應加費用，對照發票與運費單
- 確認匯率是報關前一旬公告的賣出匯率
-
核對貨物明細
- 貨名、規格具體，數量、重量和裝箱單一致
- 稅則號別、生產國別正確；有輸入規定的貨品（例如食品），確認已取得許可，可以看〈 食品進口台灣怎麼報驗〉
-
核對稅率與稅費
- 稅率欄位用對了沒有（第 1 欄或第 2 欄）
- 用報單數字自己反算一次關稅、推廣費和營業稅
-
保存文件、發現錯誤就更正
- 扣抵聯、報單副本、發票、運費單一起歸檔
- 發現錯誤，在放行後 6 個月內請報關行申請更正
常見問題 FAQ
進口報單怎麼看？
抓 5 個區塊：基本資料、當事人、價格、貨物明細、稅費。重點核對報單類別、納稅義務人統編、完稅價格、稅則號別、生產國別和稅率欄位。
進口報單號碼怎麼看？
報單號碼共 14 碼：收單關別 2 碼、轉自關別 2 碼、年度 2 碼、報關業者箱號 3 碼、報關業者自編流水號 5 碼。可以用它在關港貿單一窗口查通關進度。
G1 報單是什麼？
G1 是「外貨進口」，也就是一般進口到課稅區的報單。第 1 碼 G 代表一般課稅區，B 是保稅工廠與園區，D 是保稅倉庫與物流中心，F 是自由港區。
稅則號別 11 碼是什麼？
前 6 碼是國際通用的 HS 碼，第 7～8 碼是台灣的稅則號別，第 9～10 碼是統計號別，第 11 碼是檢查碼。前 8 碼決定稅率。
完稅價格怎麼算？
以交易價格為準，加上運到台灣港口的運費、保險費、佣金、包裝費等，基本上是 CIF 價格。發票沒含的運費附加費，要填在應加費用欄。
進口報單的匯率怎麼算？
用報關前一旬中間日（5、15、25 日）臺灣銀行的牌告匯率，進口用賣出匯率。海關每月上、中、下旬各公告一次。
進口營業稅可以扣抵嗎？
營業人可以。申報營業稅時，附上載有營業稅額的「海關代徵營業稅繳納證扣抵聯」扣抵進項稅額。報單上的統一編號一定要正確。
進口報單副本怎麼申請？
2020 年 9 月起，可以用工商憑證或自然人憑證線上申請「進口報單副本第 2 聯（進口證明用聯）」，每份 NT$100，限納稅義務人或長期委任的報關行申請。
進口報單錯了可以更正嗎？
可以。放行後 6 個月內，依《關稅法》第 17 條申請更正，處理費 NT$100，錯誤不在廠商者免收。對稅額不服，要在收到稅單翌日起 30 日內申請復查。
進口報關期限是幾天？
運輸工具進口日翌日起 15 日內要報關，逾期每日收滯報費 NT$200；滯報費徵滿 20 日仍不報關，海關會變賣貨物。
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Paul Liang
民生國際物流（Mingsung International Logistics）
- 最後查核
- 實務經驗
- 本指南由民生國際物流（Mingsung International Logistics）編輯部整理。民生協助台灣進口商安排海運整櫃、拼櫃與兩岸航線進口，並協調進口報關文件，本文的核對 SOP 依實際進口作業整理。
- 涵蓋範圍
- 內容涵蓋進口報單欄位、報單號碼與類別代號、11 碼稅則號別與稅率欄、完稅價格與匯率、稅費計算、營業稅扣抵、報單更正與退補稅期限。
- 資料依據
- 資料引自全國法規資料庫的《關稅法》、《進出口報單申報事項更正作業辦法》、《海關進口稅則》、《貨物通關自動化實施辦法》、《海關緝私條例》，以及財政部關務署公布的報單類別、匯率與稅費計算說明。
- 使用提醒
- 法規條文依 2026/10/27 查核結果整理，實算的匯率為假設值。個別報單的稅則、稅率與更正，請以海關核定與報關行意見為準。
更新紀錄
- 首次發布。法規條文查核至 2026/10/27；實算的報關匯率為假設值。
